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01

高新技术企业的定义

高新技术企业指的是：其一，在《国家重点支持的高新技术领域》范围内；其二，持续进行研究开发以及技术成果转化；其三，形成企业的核心自主知识产权；其四，以这些为基础开展经营活动；其五，是在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册的居民企业。

02

高新技术企业认定流程有哪些？

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企业对照《认定办法》和本《工作指引》进行自我评价。

(二)注册登记

企业登录“高新技术企业认定管理工作网”（其网址为特定地址），接着按照要求填写《企业注册登记表》（该表为附件 1），之后通过网络系统把登记表提交给认定机构。认定机构会核对企业的注册信息，在网络系统上确认激活该企业的信息后，企业便可以开始进行后续的申报工作。

(三)提交材料

企业登录“高新技术企业认定管理工作网”。接着，按要求填写《高新技术企业认定申请书》（附件 2）。然后，通过网络系统将其提交至认定机构。同时，还需向认定机构提交下列书面材料。

《高新技术企业认定申请书》需在线打印并签名，同时加盖企业公章。

证明企业依法成立的相关注册登记证件的复印件，其中包括《营业执照》等；

知识产权相关材料，包括知识产权证书以及能反映技术水平的证明材料，还有参与制定标准的情况等；科研项目立项证明，已验收或结题的项目需附上验收或结题报告；科技成果转化，要对总体情况与转化形式、应用成效进行逐项说明；研究开发组织管理，需对总体情况与四项指标符合情况进行具体说明等相关材料。

企业高新技术产品（服务）的关键技术的具体说明，以及技术指标的具体说明；相关的生产批文；相关的认证认可和资质证书；产品质量检验报告等材料。

企业职工和科技人员的情况说明材料包含在职人员人数、兼职人员人数、临时聘用人员人数，还有人员的学历结构，以及科技人员的名单和他们的工作岗位等内容。

具有资质且符合本《工作指引》相关条件的中介机构出具的企业近三个会计年度（若实际年限不足三年则按实际经营年限，以下同）的研究开发费用专项审计或鉴证报告，以及近一个会计年度高新技术产品（服务）收入专项审计或鉴证报告，并且要附上研究开发活动的说明材料。

企业近三个会计年度的财务会计报告经具有资质的中介机构鉴证，这些报告包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书。

近三个会计年度的企业所得税年度纳税申报表，其中包括主表以及附表。对于涉密企业而言，必须对申请认定高新技术企业的申报材料进行脱密处理，以此来保证涉密信息的安全。

(四)专家评审

认定机构收到企业申请材料后，会在符合评审要求的专家当中，依据企业主营产品（服务）的核心技术所属的技术领域，随机抽取专家来组成专家组。并且规定，对每个企业的评审专家人数不少于 5 人，其中技术专家的人数不少于 60%，同时还至少要有 1 名财务专家。技术专家各自填写《高新技术企业认定技术专家评价表》（附件 3）；财务专家各自填写《高新技术企业认定财务专家评价表》（附件 4）；专家组长将各位专家的分数进行汇总；然后按分数的平均值填写《高新技术企业认定专家组综合评价表》（附件 5）。具备条件的地区能够进行网络评审。

(五)认定报备

认定机构会参考专家组的评审意见，对申请企业所提交的申报材料进行全面的审查。在某些情况下，还会对部分企业进行实地的核查。之后，认定机构会提出认定意见，明确认定高新技术企业的名单。最后，将这些信息报送给领导小组办公室进行备案，并且报送的时间不能晚于每年的 11 月底。

(六)公示公告

经认定报备的企业名单，领导小组办公室会在“高新技术企业认定管理工作网”进行公示，公示时间为 10 个工作日。予以备案的是无异议的情况，认定时间以公示时间为准，会核发证书编号，并且在“高新技术企业认定管理工作网”上公告企业名单，同时由认定机构向企业颁发统一印制的“高新技术企业证书”（加盖认定机构科技、财政、税务部门公章）；有异议的话，就必须以书面形式实名向领导小组办公室提出，然后由认定机构进行核实处理。

领导小组办公室能够对报备企业实施随机抽查。若企业存在问题，就会将其交由认定机构去核实情况，并且认定机构还会提出处理建议。

综上，高企认定程序如下：先进行自我评价；接着进行注册登记；然后提交材料；之后是专家评审；再进行认定报备；接着进行公示；如果无异议则继续后续流程，如果有异议则进行核实处理；之后进行备案、公告、颁发证书；最后办理税收优惠手续，公示过程中若有异议则进行核实处理。

03

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必须同时满足以下八个条件：

(一)企业申请认定时须注册成立一年以上；

企业通过并购的方式，获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权；

企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术处于《国家重点支持的高新技术领域》所规定的范围之内；

企业当年职工总数中，从事研发和相关技术创新活动的科技人员所占比例不低于 10%。

企业近三个会计年度的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例需符合如下要求：实际经营期不满三年的按实际经营时间计算，下同。

近一年，高新技术产品（服务）收入在企业同期总收入中所占的比例不低于 60%；

(七)企业创新能力评价应达到相应要求；

企业在申请认定之前的一年内，没有发生重大安全方面的事故，也没有发生重大质量方面的事故，同时没有出现严重的环境违法行为。

当年指企业申报前 1 个会计年度；最近一年和近一年均指企业申报前 1 个会计年度；近三个会计年度是指企业申报前的连续 3 个会计年度（不含申报年）；申请认定前一年内是指申请前的 365 天之内（含申报年）。

综上，认定高企需同时满足以下八个条件：其一，成立时间需在一年以上；其二，要获得知识产权；其三，需在特定技术领域；其四，研发人员占比需达到 10%；其五，近三年的研发费用分别为 3%、4%、5%；其六，境内收入需占 60%；其七，高新技术产品服务收入需占 60%；其八，要具备创新能力评价，且无重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。

04

高新技术企业认定对知识产权有哪些要求？

高新技术企业认定所指的知识产权需在中国境内获得授权或审批审定，并且要处于中国法律的有效保护期内。同时，知识产权的权属人应当是申请企业。

2. 不具备知识产权的企业不能认定为高新技术企业。

在高新技术企业认定中，对于企业的知识产权情况会采用分类评价的方式。具体而言：一类是发明专利（包含国防专利）、植物新品种、国家级农作物品种、国家新药、国家一级中药保护品种以及集成电路布图设计专有权等，这些会按照Ⅰ类进行评价；另一类是实用新型专利、外观设计专利、软件著作权等（不包含商标），它们会按照Ⅱ类进行评价。

按Ⅱ类评价的知识产权在申请高新技术企业时，仅能使用一次。

在申请高新技术企业以及高新技术企业资格存续期间，当知识产权存在多个权属人时，在申请过程中只能有一个权属人使用该知识产权。

申请认定时，专利的有效性是以企业在申请认定之前获得授权证书或者授权通知书，并且能够提供缴费收据为依据的。

发明、实用新型、外观设计以及集成电路布图设计的专有权，能够在国家知识产权局网站（具体网址）去查询专利标记和专利号；国防专利则必须提供国家知识产权局授予的国防专利证书；植物新品种既可以在农业部植物新品种保护办公室网站（相关网址）进行查询，也可以在国家林业局植物新品种保护办公室网站（对应网址）进行查询；国家级农作物品种指的是农业部国家农作物品种审定委员会审定公告的农作物品种；国家新药需要提供国家食品药品监督管理局签发的新药证书；国家一级中药保护品种要提供国家食品药品监督管理局签发的中药保护品种证书；软件著作权可以在国家版权局中国版权保护中心网站（具体网址）查询软件著作权标记（也就是版权标记）。

05

高新技术产品（服务）是什么？

高新技术产品（服务）指的是其发挥核心支持作用的技术处于《国家重点支持的高新技术领域》规定范围之内的产品（服务）。

主要产品（服务）指的是在高新技术产品（服务）当中，具有在技术方面发挥核心支持作用的知识产权的所有权，并且其收入总和在企业同一时期的高新技术产品（服务）收入里超过 50%的产品（服务）。

注：后者包含在前品范围内。

06

高新技术产品（服务）收入占比是如何计算的？

高新技术产品（服务）收入占比指的是高新技术产品（服务）的收入和同期总收入之间的比值。

高新技术产品（服务）的收入由两部分组成，一部分是产品（服务）收入，另一部分是技术性收入。即高新技术产品（服务）收入等于产品（服务）收入加上技术性收入。

高新技术产品（服务）收入指的是企业经由研发以及相关的技术创新活动而获得的产品（服务）收入与技术性收入的总计。企业取得上述收入时，发挥核心支持作用的技术应当属于《技术领域》所规定的范畴。其中，技术性收入包含以下内容：

企业技术创新成果通过技术贸易或技术转让能够获得收入，这种收入被称为技术转让收入。

技术服务收入指的是企业凭借自身的人力、物力以及数据系统等，为社会上和本企业之外的用户提供技术资料、进行技术咨询与市场评估、设计工程技术项目、处理数据、进行测试分析以及其他类型的服务，从而获得的收入。

接受委托进行研究开发所获得的收入，即企业承担社会各方面委托的研究开发、中间试验以及新产品开发而得到的收入。企业应当准确计算高新技术产品（服务）的收入，并且由具备资质且符合本《工作指引》相关条件的中介机构来进行专项审计或鉴证。

2. 总收入

总收入是指收入总额减去不征税收入。

收入总额需按照《中华人民共和国企业所得税法》（以下称《企业所得税法》）及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（以下称《实施条例》）的规定进行计算，不征税收入也需按照这些规定进行计算。

07

企业科技人员占比如何计算？

企业科技人员占比是企业科技人员数与职工总数的比值。

1. 科技人员

企业科技人员包括直接从事研发和相关技术创新活动的人员，还包括专门从事上述活动的管理以及提供直接技术服务的人员，并且这些人员累计实际工作时间在 183 天以上，其中包含在职人员、兼职人员和临时聘用人员。

2. 职工总数

企业职工总数涵盖企业在职人员、兼职人员和临时聘用人员。企业在职人员可以依据企业是否签订了劳动合同或者缴纳了社会保险费来进行鉴别。兼职人员和临时聘用人员全年在企业累计工作的天数须在 183 天以上。

3. 统计方法

企业当年职工总数、科技人员数均按照全年月平均数计算。

月平均数＝（月初数＋月末数）÷2

全年月平均数＝全年各月平均数之和÷12

年度中间存在开业情况或者终止经营活动的，将其实际经营的这段时期当作一个纳税年度，以此来确定上述相关的指标。

08

高企认定中企业创新能力是如何评价？

企业创新能力的评价主要依据知识产权、科技成果转化能力、研究开发组织管理水平、企业成长性这四项指标。知识产权占 30 分，科技成果转化能力占 30 分，研究开发组织管理水平占 20 分，企业成长性占 20 分。各级指标均以整数进行打分，满分是 100 分。综合得分达到 70 分以上（不包含 70 分），就符合认定的要求。

09

知识产权相关的评价指标有哪些？

技术的先进程度（8）；主要产品（服务）在技术方面发挥着核心支持作用（8）；拥有的知识产权数量（8）；知识产权的获得方式（6）；企业参与编制国家标准、行业标准、检测方法以及技术规范的情况（2）。

10

企业获得高新技术企业资格后，从何时起享受税收优惠？

自高新技术企业证书颁发之日所在年度起享受税收优惠。

企业认定当年起，可持有“高新技术企业”证书及其复印件。依据《企业所得税法》及《实施条例》、《中华人民共和国税收征收管理法》（以下称《税收征管法》）、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（以下称《实施细则》）、《认定办法》和本《工作指引》等相关规定，前往主管税务机关办理相关手续，以享受税收优惠。

未取得高新技术企业资格的企业，不能享受高新技术企业税收优惠；不符合《企业所得税法》及其《实施条例》规定条件的企业，不能享受高新技术企业税收优惠；不符合《税收征管法》及其《实施细则》规定条件的企业，不能享受高新技术企业税收优惠；不符合《认定办法》等有关规定条件的企业，不能享受高新技术企业税收优惠。

高新技术企业资格期满的当年内，在进行重新认定之前，其企业所得税要暂按 15%的税率进行预缴。并且在年度汇算清缴之前，如果还未取得高新技术企业资格，就应当按照规定补缴税款。

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